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《減稅降費與企業發展》財稅報告:減稅降費政策落地見效

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  “芳林新葉催陳葉,流水前波讓后波。”又到年終盤點及新年展望時。2019年,作為中國經濟新舊年代的轉換之年,面對加大的經濟下行壓力,中國經濟正在從“高增速”向“高增質”轉換。

  為應對經濟下行的壓力,這次中央政府表現出遠超以往的定力和魄力激發市場主體活力,支持高質量發展和結構升級。其中最顯著的舉措之一就是推動深化增值稅改革、小微企業普惠性減稅、社保費及非稅收入改革等一系列減稅降費措施。

  2019年11月8日,在釣魚臺國賓館舉辦的第十屆財新峰會上,中國光大銀行與北京國家會計學院財稅政策與應用研究所聯合發布了《減稅降費與企業發展》研究報告。

  針對一年來減稅降費措施,該報告作了深入的理論闡述、問卷調研和實證分析,并給出了建設性的政策意見。報告指出:黨的十八大以來,我國積極推動深化增值稅改革、小微企業普惠性減稅、社保費及非稅收入改革等一系列減稅降費措施,在降低市場主體稅費負擔、促進經濟結構優化等方面發揮了積極作用。

  在目前國內外經濟形勢仍較為復雜、本輪經濟改革持續深化的背景下,減稅降費直擊市場主體的痛點和難點,將繼續成為我國提振經濟的必然政策選擇。

  報告在全面總結減稅降費的背景、意義之后,全面梳理了本輪減稅降費政策的幾大特點,從中可以一窺政策舉措的初衷。

  首先,減稅降費政策受惠面廣。普惠性減稅是本輪減稅政策的重要政策取向,真正讓最廣大的社會主體享受到了政策紅利。

  我國第一大稅種就是增值稅,此次增值稅的減稅無論是改革的力度及減稅的規模上都是影響深遠,包括將制造業等行業16%的增值稅稅率降至13%、交通運輸和建筑等行業10%的增值稅稅率降至9%,并且進項加計抵扣以及增量進項留抵額的退稅制度均為開創性的制度創新,覆蓋面廣。

  小微企業在我國市場主體中的數量占比較大,一直以來都是減稅降費政策的重要目標。這輪減稅降費通過擴大小微企業享受普惠性減稅的適用范圍、引入企業所得稅超額累進計算方法、加大增值稅優惠力度等方式,切實幫助小微企業切實減輕稅負,促進了整體經濟發展的動力。

  深化增值稅改革,為實體經濟帶來真金白銀的利好;降低社保費率,減輕企業負擔。同時,普惠式減稅還體現在減稅的納稅人范圍上——通過推進個稅改革,百姓得到實惠,有效帶動國內消費增長。

  “通過個稅改革,有效提升了消費者的購買能力,這有利于發揮消費對經濟發展的基礎作用,為經濟平穩運行提供有力支撐。”北京國家會計學院財稅政策與應用研究所所長李旭紅教授此前接受媒體采訪時如此表示。

  國家稅務總局發布的最新數據應證了上述舉措的成果:今年前三季度全國累計新增減稅降費超過1.78萬億元,其中新增減稅超過1.5萬億元,新增社保費降費2725億元。分稅種看,增值稅改革新增減稅7035億元。個稅兩步改革疊加新增減稅4426億元,累計人均減稅1764元。

  報告指出,在“普惠降減”之外,這輪減稅降費還有“定向降減”——旨在強化減稅降費結構性調整導向,重點聚焦在以制造業為主的實體經濟,并對先進制造業、現代服務業適當傾斜。在深化增值稅改革的過程中,原適用17%稅率的,降至16%再降至13%;原適用11%稅率的,降至10%再降至9%。

  另外,為鼓勵企業加大研發投入,近年來,我國多次優化調整研發費用加計扣除等鼓勵創新政策,并于去年將研發費用加計扣除比例提高到75%的政策享受主體擴大至所有企業,根據今年5月企業所得稅年度匯算清繳數據,僅此一項政策即新增減稅878億元。

  另外,報告還從經濟學和財政學角度分析了減稅降費的強化逆周期調節特點,在經濟增速下行壓力加大時,政府應當采取積極的財政政策,適度擴大財政支出并實施減稅政策,從而在全社會提高資本和勞動力投入的數量和質量,最終實現經濟的穩步發展。

  除了對此次減稅降費舉措的總結分析之外,報告全面對比美國、英國等發達國家以及印度、菲律賓等發展中國家的減稅降費政策,總結國際稅改趨勢與特點。尤其,此次調研報告通過面向光大銀行的524家樣本企業中的財務、稅務等部門管理人員發放調查問卷了解減稅降費實施對企業的影響以及企業經營相關情況。

  報告的一線企業調研也進一步證實了上述結論。報告調研顯示,超過80%的被調查企業代表表示主要關注增值稅稅率的降低,占比為 86.45%,遠高于其他項目。增值稅期末留抵退稅、加大研發費用稅前加計扣除政策力度、擴大固定資產加速折舊稅收優惠范圍、階段性降低社會保險費率和住房公積金繳存比例的關注度次之,占比分別為48.85%、44.08%、42.37%、40.46%。

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